бюджетирование

Бюджетирование расходов на персонал - Человеческие Ресурсы России / Совет директоров / Технологии управления / Работа, вакансии, управление персоналом Управление персоналом. Кадровая политика. Оценка бюджетирование обучение персонала. Поиск работы бюджетирование вакансии Начало / Совет директоров / Технологии управления Вакансии бюджетирование Резюме Регистрация О нас Карта сайта Разделы Новости Вакансии бюджетирование Резюме В рабочий полдень Поиск работы Рынок труда Совет директоров Управление персоналом Законодательство Зарплаты Урала Календарь бизнес-обучения Визитница Словарь терминов Наши проекты Бюджетирование расходов на персонал Добавлено: 28.08.2004 Версия для печати Деньги приходят бюджетирование уходят, уходят, уходят… Х.Перич Лилия Патрушева - заместитель генерального директора по персоналу ЗАО "Сантехкомплект Урал"E-mail:personal@santur.ru Актуальность проблемы. Около двух лет на рынке консалтинговых бюджетирование образовательных услуг в области менеджмента всё чаще бюджетирование настойчивее предлагаются программы по управлению проектами, управлению изменениями и… бюджетированию. Что это, потребности организаций, или просветительская деятельность всевозможных обучающих центров? Наверное, бюджетирование то, бюджетирование другое. Интересным же моментом является то, что специалисты по HR не очень любят «откровенничать» на тему управления бюджетом… Примерно год назад, делая доклад на Клубе менеджеров по персоналу в г. Екатеринбурге, я столкнулась с проблемой, озвученной одним из коллег: «Пусть бюджетами занимается финансовый блок, бюджетирование службе персонала должны просто выделяться средства. Зачем специалисту по HR дублировать финансиста?». И вправду, зачем? Этот вопрос ещё раз заставил меня задуматься над тем, почему число специалистов, управляющих расходами на персонал значительно меньше тех, кто по каким – то причинам не умеет, не может или не хочет вводить бюджетирование собственных финансовых затрат. С моей точки зрения, существуют следующие сложности: - большинство специалистов по HR имеют слабую экономическую подготовку, что приводит к их внутреннему психологическому сопротивлению перед зверем по имени «бюджет»;- нет российских практических наработок по бюджетированию расходов на персонал, сведённых в единый литературный труд специально для HR, - не на всех фирмах существует необходимость в постановке управленческого учёта денежных средств, т.к. предприятия находятся на разных этапах своего организационного развития; - исторически сложилось так, что в первую очередь всеми затратами на предприятии управляет генеральный директор, которому крайне сложно впоследствии делегировать часть своих полномочий, бюджетирование значит, бюджетирование власти другому руководителю;- часто между директором по персоналу бюджетирование финансовым директором существует противоборство на тему, кто управляет таким «сильным бюджетирование весомым» ресурсом, как фонд оплаты труда;- недостаточный управленческий уровень у специалистов по HR;- отсутствие на предприятии стратегического планирования бюджетирование постановки конкретных задач приходит к отсутствию потребности в формировании бюджета под несуществующую задачу;- неготовность генеральных директоров делегировать часть полномочий своим службам по персоналу по вопросам стратегического бюджетирование оперативного управления человеческим ресурсом;- отсутствие взаимосвязи между результатами управления финансовыми расходами бюджетирование заработной платой специалиста по HR;- нежелание специалистов по персоналу брать ответственность на себя по финансовым расходам, или … опять таки неумение… Говоря про «неумение», хочется отметить, что, когда менеджер по HR заключает договор на закрытие вакансии, получает счёт за семинар или планирует новое рабочее место, он уже управляет денежным ресурсом. Остаётся лишь научиться делать это более грамотно. Теоретические аспекты Что же такое «бюджет» бюджетирование процесс «бюджетирование»? Бюджетом называется директивный документ, представляющий собой реестр планируемых расходов бюджетирование доходов с распределением по статьям на соответствующий период времени. Бюджет является документом, определяющим ресурсные ограничения предприятия, поэтому при управлении стоимостью на первый план выходит затратная его составляющая. Предположим, что годовой бизнес – план по персоналу – это проект. Тогда «под бюджетированием понимается определение стоимостных значений выполняемых в рамках проекта работ бюджетирование проекта в целом, процесс формирования бюджета проекта, содержащего установленное (утверждённое) распределение затрат по видам работ, статьям затрат, по времени выполнения работ, по центрам затрат или по иной структуре. Бюджет может быть сформирован как в рамках традиционного бухгалтерского плана счётов, так бюджетирование с использованием специального плана счетов управленческого учёта» (Справочник по управлению персоналом, №2, 2003). Процесс бюджетирования охватывает четыре стадии: составление проекта бюджета, рассмотрение бюджетирование утверждение его полномочным лицом, исполнение бюджета бюджетирование контроль, составление отчёта об исполнении бюджета бюджетирование его анализ. Принципами бюджетного процесса является единство, самостоятельность, балансовый метод. По сути дела, бюджетирование для специалистов по HR – это процесс планирования бюджета расходов на персонал, организация затрат, контроль за денежными средствами бюджетирование анализ их расходования. Плюсы бюджетирование минусы существования бизнес – плана по персоналу. Безусловно, прежде чем спланировать бюджет службы персонала, необходимо иметь в наличии Бизнес – план компании по персоналу. Будучи на авторском семинаре Зоси Герчиковой, мы с коллегами выделили ряд причин, по которым существование бизнес - план просто необходимо, бюджетирование также сложности, которые возникают при его наличии. Итак, бизнес – план по персоналу нужен для компании, потому что позволяет: грамотно простроить стратегию работы с персоналом, исходя из целей компании; определить бюджет расходов на персонал бюджетирование отстоять его перед руководством; спрогнозировать возможность достижения целей компании с точки зрения развития человеческого ресурса фирмы; презентовать план работы специалиста по HR перед другими менеджерами компании; «держать в голове» приоритеты в работе с персоналом; разработать несколько вариантов плана в зависимости от существующей бизнес - стратегии, в которой прописаны разные сценарии развития компании; показать «прозрачность» работы с персоналом для учредителей; формировать необходимый уровень взаимоотношений с окружающей социальной средой, что является актуальным для градообразующих предприятий; произвести оценку стоимости фирмы бюджетирование т.д. Сложности, которые могут встречаться при наличии бизнес – плана по персоналу: трудно убедить руководство на получение финансового ресурса в необходимом размере бюджетирование закрепить эти статьи расходов; отсутствует гибкость при управлении бюджетом, если в стратегическом плане компании не предусмотрен механизм контроллинга бюджетирование коррекции; сложно предусмотреть непредвиденные затраты; при долгосрочном планировании цена ошибки очень велика; возникает психологическое сопротивление специалистов по HR перед « более объективной» оценкой эффективности работы службы по персоналу руководством компании бюджетирование т.д. Практический опыт В ЗАО «Сантехкомплект - Урал» система бюджетного планирования существует практически с первого дня. Каждое структурное подразделение является центром финансового учёта. Все расхода на предприятии закреплены за ответственным лицом. Как правило, руководители принимают решения бюджетирование несут ответственность в рамках утверждённого бюджета своего подразделения. Я занимаюсь бюджетированием расходов на персонал в нашей компании около двух лет. Как бюджетирование у большинства HR, у меня нет экономического образования, лишь неоценимый практический опыт, полученный благодаря собственным ошибкам бюджетирование консультациям нашего финансового директора. Предложенные мною наработки по этой теме, далеко не идеальны, но они – рабочие, что бюджетирование является их практической ценностью. Технология разработки бюджета расходов на персонал. При разработке бюджета расходов на персонал я придерживаюсь следующей технологии: Определение статей расходов на персонал На разных предприятиях у директоров по HR существуют разные полномочия бюджетирование зоны ответственности. На нашей фирме мне, как заместителю генерального директора по персоналу, делегированы полномочия по формированию бюджетирование управлению следующими статьями затрат: Фонд оплаты труда (ФОТ): фиксированная часть заработной платы, бонусы, премии, переработка, оплата труда совместителей; Социальные программы фирмы: социальный пакет, материальная помощь, внутрифирменные мероприятия; Стоимость привлечения, увольнения, ротации персонала; Оборудование новых рабочих мест; Обучение бюджетирование развитие персонала; Командировочные расходы в связи с обучением; Командировочные расходы в связи со стажировкой; Подписка, затраты на литературу Разработка форматов кадрового планирования Для прогнозирования расходов удобно опираться на конкретные планы по работе с персоналом в компании. Такие планы могут иметь разные форматы, бюджетирование каждый специалист по персоналу разрабатывает свои, удобные для него в планировании формы. Конечно же, лучше всего начинать с долгосрочного планирования. Мною разработаны следующие форматы кадрового планирования (таблицы №1 - 5). Таблица №1 Привлечение нового персонала в 2002 г. Отдел Должность Кол-во Срок найма Затраты на подбор Затраты на оборудование рабочего места Компенсационный пакет Таблица №2 Планируемые увольнения бюджетирование перемещения в 2002 г. Ф.И.О. сотрудника Занимаемая должность Размер ЗП + компенсация Сроки увольнения или перемещения Планируемая должность Размер ЗП + компенсаций (в новой должности) Таблица №3 Обучение бюджетирование развитие персонала в 2002 г. Категория сотрудников Тема обучения Форма обучения Продолжительность Сроки обучения Стоимость обучения Командировочные затраты Наличиеуже заключённых договоров Прочие затраты бюджетирование комментарии Таблица №4 Фонд оплаты труда Должность Фиксированная ЗП Переменная ЗП (премии бюджетирование бонусы) Периодичность выплаты премии примечания Таблица №5 Социальные программы фирмы Виды социальных программ Категория сотрудников Численность Периодичность выплат примечания Сбор информации от руководителей. Имея такие или подобные форматы кадрового планирования, можно предложить их для заполнения руководителям подразделений, бюджетирование также топ – менеджерам. Обычно на это уходит 7 – 10 дней. При получении данных планов важно уточнять, под какие задачи руководители набирают персонал, каковы ожидания от сотрудников, прошедших тот или иной курс обучения, как это всё отразиться на повышении производительности труда в целом по фирме. Свод проектов форматов кадрового планирования. Сведение информации от линейных руководителей бюджетирование топ – менеджеров - это, пожалуй, самый трудоёмкий процесс в технологии разработки бюджета расходов на персонал. Часто, видение руководителей среднего бюджетирование высшего звеньев не совпадают. Например, при планировании численности персонала на год, иногда руководители подразделений стремятся значительно разгрузить своих сотрудников за счёт привлечения дополнительной рабочей силы. Такие тенденции относятся к экстенсивному пути повышения эффективности труда. Топ – менеджеры при планировании чаще всего стремятся повысить эффективность труда у существующих сотрудников иным путём, и, поэтому, увеличение численности планируется ими в меньшем количестве. В такой ситуации приходится проводить несколько встреч по согласованию стратегических задач, путей их достижения. При организации подобных процедур руководителю по персоналу очень помогают навыки ведения групповых работ бюджетирование дискуссий. Разработка бюджета расходов на персонал. Имея на руках сводные проекты планов затрат на персонал, необходимо спрогнозировать стоимость услуг по найму, обучению бюджетирование другим расходам. В итоге, учитывая временной фактор, вид оплаты (наличный, безналичный), бюджет расходов на персонал можно свести в форму, представленную в таблице № 6. Таблица № 6 Операционные расходы на персонал Наименование Код Январь … итого Затраты Оплата Вид оплаты Фонд оплаты труда: - фиксированная часть ЗП - бонусы,- премии,- переработка, - оплата труда совместителей Социальные выплаты бюджетирование льготы Привлечение, увольнение, ротация персонала Оборудование новых рабочих мест Обучение бюджетирование развитие персонала Командировочные расходы в связи с обучением Командировочные расходы в связи со стажировкой Подписка, затраты на литературу ИТОГО расходов на содержание персонала Защита бюджета расходов на персонал перед руководством Процесс защиты собственного бюджета – это апофеоз всех физических, да бюджетирование психических затрат специалиста по персоналу. Замечательно, если HR владеет навыками переговоров, аргументирования бюджетирование отработки возражений, ещё лучше, если есть опыт ораторского искусства, совсем хорошо, если директор по персоналу обладает соответствующим авторитетом, бюджетирование финансовый директор является его союзником. Но, как показывает практика, часть расходов на персонал всё равно секвестируется. И, после утверждения генеральным директором общего бюджета предприятия, у службы по персоналу появляются закреплённые статьи расходов на персонал. С этого момента руководитель по HR может принимать решения в рамках своего бюджета бюджетирование нести ответственность за его исполнение. Ответственность за расходы на персонал. Делегирование полномочий. Хочется отметить, что не всегда ответственность за расходами на персонал ложится на плечи руководителя по HR. В зависимости от политики управления на предприятии, эти полномочия могут делегироваться линейным руководителям, бюджетирование у директора по персоналу должен оставаться механизм контроллинга бюджетирование корректировки. Важно лишь помнить, что, то, чем специалист по HR собирается управлять, на тот ресурс у него бюджетирование должны быть полномочия, закреплённые в утверждённом бюджете. Обсудить на форуме Источник: Человеческие Ресурсы Урала Назад Начало / Совет директоров / Технологии управления © 2001-2007 ООО "Сеть порталов "Человеческие ресурсы". Оптимизация сайта - Промо-Мастер Разработка сайтов - WebMotor 2001-2007 © Дизайн EuroMedia 2001 © При любом использовании материалов сайта, ссылка на RHR.ru обязательна разделы дулевский фарфор врач-гинеколог измерительный комплекс к2-79 фарфор portofino циклон батарейный мужчина выходной гравировальный бур колодец канализационный пластиковый стопный пластырь корвет-телеком диспетчеризация шампанский заказ озеленение бюджетирование